Edukacja i analizy Gieda bez tajemnic To moliwe. Dziki projektom edukacyjnym SII kady inwestor giedowy otrzymuje narzdzia niezbdne do rozpoczcia inwestowania. Dostp do analiz giedowych sprawi, e inwestowanie na giedzie bdzie czyst przyjemnoci, uma szkolenia dla inwestorw i konferencje giedowe zapewni kontakt z praktykami inwestowania z caego wiata. Ochrona praw Inwestycje giedowe wi si z ryzykiem, ale jako czonek SII nie musisz si go obawia. Nasz dzia interwencji dooy stara aby kady inwestor giedowy mia wparcie merytoryczne i prawne. Uczestniczc w walnych zgromadzeniach, spotkaniach z przedstawicielami KNF i GPW razem moemy sprawi, e gieda stanie e bardziej przyjazna inwestorom indywidualnym. Inwestowanie na giedzie to te dodatkowe wydatki. Czonkostwo w SII pozwala je ograniczy. Oferowany przez nas wachlarz zniek na prowizje w domach maklerskich, szkolenia giedowe oraz pras finansow i ksiki ekonomiczne sprawi, e inwestycje giedowe nie bd ju tak kosztowne. Cieszc si zyskami z inwestycji moesz wypocz korzystajc z karty MultiSport. Jak prawidowo wypeni deklaracj PIT-38 Inwestor, ktry w danym roku podatkowym osign przychd z odpatnego zbycia papierw wartociowych, poyczonych papierw wartociowych (krtka sprzeda), pochodnych instrumentw finansowych oraz realizando praw z nich wynikajcych, a tomar udziaw w spkach zobowizany jest do zoenia deklaracji PIT-38. SII podpowiada, jak tak deklaracj prawidowo wypeni. Pomocny PIT-8C Uatwieniem dla podatnika wypeniajcego deklaracj PIT-38 powinna por otrzymana od biura maklerskiego w terminie do koca lutego deklaracja PIT-8C. Naley jednak pamita, e para na podatniku ciy obowizek prawidowego wypenienia deklaracji PIT-38 i odprowadzenia waciwej kwoty nalenego podatku. Cho jest to mao prawdopodobne, para jednak bdy w deklaracjach otrzymywanych od biur maklerskich si zdarzaj. Nasz broker nie zawsze musi rwnie wiedzie o wszystkich naszych transakcjach, moe inaczej interpretowa przepisy podatkowe czy te nie uwzgldnia wszystkich moliwych do wykazania kosztw uzyskania przychodu. Dlatego tak wane jest, aby kadorazowo weryfikowa dane zebrane przez nasze biuro maklerskie i przy przenoszeniu liczb na waciw deklaracj PIT-38 odpowiednio je korygowa, jeli istnieje taka potrzeba. W razie wtpliwoci moemy zwrci si do naszego biura maklerskiego o wyjanienia i o popraw bdw. W praktyce, jeli podatnik ma racj, biura maklerskie dokonuj korekty PIT-8C, um nastpnie przesyaj poprawny dokument ponownie podatnikowi i do urzdu skarbowego. Sporzdzenie szczegowej informacji dotyczcej formularza PIT-8C para, w zalenoci od stawek brokera, opata rzdu 30-50 z (gdy jednak okae si, e inwestor ma racj, kwota powinna por zwrcona). Warto zwrci te uwag, e coraz powszechniejsza staje e praktyka przekazywania przez domy maklerskie drukw PIT-8C w formie dokumentw elektronicznych, zamiast wysyania ich listem poleconym. Jeli wic bdziemy zmartwieni, e nie otrzymalimy od naszego brokera druku PIT-8C na czas, sprawdmy najpierw, czy taki dokument nie zosta dla nas udostpniony do pobrania w Internecie. Jak wypenia Deklacja PIT-38 skada e z dwunastu czci uszeregowanych od litery A do L, z czego jednak ostatni z nich (cz L) wypenia tylko urzd skarbowy. Zanim jednak omwimy te czci, warto na samym pocztku wspomnie, e nie posugujemy si ju (od koca 2011 roku) numerem NIP, a do indentyfikacji wystarcza nam numer PESEL. Dlatego te w pozycji 1. (na samej grze pierwszej strony) wpisujemy nasz numer PESEL, chyba e zobowizani jestemy do posiadania numeru NIP z tytuu rejestracji w podatku VAT, prowadzc dziaalno gospodarcz lub wykonujc funkcj patnika innego podatku. Z wypenianiem czci A i B podatnik nie powinien mie wikszych problemw. Uzupeniajc te czci trzeba tylko pamita, eby zawsze wpisywa nasze aktualne dane. Nawet wic jeli nie poinformowalimy naszego brokera o zmianie naszego adresu zamieszkania, uma formulação de formulários PIT-8C widnieje stary adres, faça o formulário PIT-38 wpisujemy ju ten waciwy. Wikszy problema przynie moe natomiast cz C. Um wic cz, w ktrej podatnik zobowizany jest do wykazania kwoty przychodw, kosztw ich uzyskania oraz dochodw lub strat. Jeli zgadzamy si z kwotami przedstawionymi w otrzymanym PIT-8C (poz. 45 i 46), wystarczy w pierwszym wierszu PIT-38 czci C (poz. 20 i 21) przepisa te wielkoci (jeli otrzymalimy kilka deklaracji PIT-8C, wielkoci te sumujemy ). Jeli natomiast zdecydujemy si uzupeni samodzielnie przychody lub koszty, musimy pamita, e powinnimy por w stanie wszystko udokumentowa na wypadek kontroli naszego zeznania przez urzd skarbowy. Szczeglne kontrowersje budzi moe kwalifikacja niektrych wydatkw jako kosztw uzyskania przychodw podatkowych. Do takich wydatkw, ktre bez wtpienia mona uzna za koszty podatkowe nale wydatki na nabycie odpatnie zbywanego papieru wartociowego (iloczyn liczby akcji i ich ceny jednostkowej) oraz wydatki poniesione przez podatnika w roku podatkowym zwizane z obsug rachunku (prowizje, opaty za zaoenie i prowadzenie rachunku , Transferu, zdeponowania papierw). W przypadku nabycia przez podatnika akcji (udziaw) w drodze spadku za koszt uzyskania przychodu mona uzna tomar wydatki poniesione przez spadkodawc w celu objcia lub nabycia tych papierw wartociowych (uwaga: inaczej jest w przypadku otrzymanej darowizny). W pozycji 22 deklaracji PIT-38 podatnik wpisuje przychody wykazane w czci G deklaracji PIT-8C, a tomar przychody uzyskane za granic (np. Ze zbycia akcji, zbycia udziaw w spkach majcych osobowo camarão, w tym tomar objtych za wkad niepieniny w innej postaci Ni przedsibiorstwo lub jego zorganizowana cz). Koszty uzyskania tych przychodw wpisywane s natomiast w pozycji 23 deklaracji PIT-38. Jeeli suma przychodw (poz. 24) jest wiksza od kosztw ich uzyskania (poz. 25), wwczas ich rnic wpisujemy jako dochd w pozycji 26 deklaracji PIT-38. W przeciwnym wypadku od sumy kosztw uzyskania przychodw (poz. 25) odejmujemy sum przychodw (poz. 24), a rnic t wpisujemy jako strat w pozycji 27 zeznania. Nastpnie przechodzimy do obliczenia zobowizania podatkowego, czyli do czci D. Podstaw opodatkowania jest nasz dochd pomniejszony o ewentualn strat z lat ubiegych (zobacz: W jaki sposb mona pomniejszy kwot podatku od dochodw kapitaowych o strat z lat ubiegych W jakim okresie). Kwota ta jest zaokrglana do penych zotych w ten sposb, e kocwki kwot wynoszce mniej ni 50 groszy pomija si (zaokrglenie w d), a kocwki kwot wynoszce 50 i wicej groszy podwysza si do penych zotych (zaokrglenie w gr). Kwot podatku (poz. 31) obliczamy mnoc podstaw jego obliczenia (poz. 29) i stawk podatku (poz. 30), ktra wynosi 19 proc. (W przypadku osb podlegajcych ograniczonemu obowizkowi podatkowemu na terytorium RP, stawki mog por inne, wynikajce z umowy o unikaniu podwjnego opodatkowania). Tak obliczon kwot podatku pomniejszy moe jeszcze Kwota przeliczonego nd zote podatku zapaconego za Granic podlegajca odliczeniu (zapacony za Granic podatek od dochodw z odpatnego zbycia papierw wartociowych lub pochodnych instrumentw finansowych, iz realizacji praw z wynikajcych nich oraz z odpatnego zbycia udziaw w spkach majcych osobowo camarão ). Kwota podatku nalenego (poz. 34) rwnie zaokrglana jest do penych zotych (w d lub w gr). Pierwszy wiersz czci E deklaracji PIT-38 (poz. 36) wypeniaj osoby, ktre osigny dochd, o ktrym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy o PIT (np. Od wygranych w konkursach i zakadach wzajemnych, odsetek, dywidend), jeeli dez zryczatowany podatek nie zosta pobrany przez patnika. Ponadto w czci E obliczamy podatek od uzyskanych za granic dochodw m. in. Z tytuu: udziau w funduszach kapitaowych, odsetek od poyczek, dyskonta od papierw wartociowych czy dywidend (poz. 37), um powysz kwot pomniejszamy o przeliczon na zote kwot podatku zapaconego z tego tytuu za granic (poz. 38 i 39). Na koniec wyliczana jest kwota do zapaty lub nadpata. Para wanie z poz. 42 i 43 PIT-38 ostatecznie wiemy, jak kwot zobowizani jestemy odprowadzi do urzdu skarbowego lub jak wysok mamy nadpat. Naley pamita, kwot wykazan w poz. 42 naley wpaci w terminie okrelonym dla zoenia zeznania za rok podatkowy. Cz F dotyczy podatku, jaki osoby fizyczne niemajce miejsca zamieszkania na terytorium RP, uzyskujce przychody, o ktrych mowa w art. 29 usta o PIT, bez porednictwa patnika, s obowizane wpaca na rachunek urzdu skarbowego do dnia 20 nastpnego miesica za miesic poprzedni. Cz G deklaracji PIT-38 wypeniaj natomiast podatnicy, uprawnienieni z papierw wartociowych zapisanych na rachunkach zbiorczych, ktrzy uzyskali przychody z tytuu m. in. Dywidend i udziau w funduszach kapitaowych, od ktrych pobrany zosta podatek przez patnika, um ktrych tosamo nie zostaa patnikowi ujawniona. Podatnicy, ktrzy chc przekaza 1 nalenego podatku na rzecz organizacji poytku publicznego, mog to zrobi poprzez wypenienie cz H deklaracji, wpisujc numer KRS wybranej OPP. Mona wskaza tylko jedn organizacj uprawnion do otrzymania 1 podatku nalenego wynikajcego z zeznania podatkowego. Wykaz organizacji poytku publicznego dostpny jest w formie elektronicznej na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej Ministerstwa Rodziny, Pracy i Polityki Spoecznej. W czci I zeznania podatkowego mona rwnie wskaza cel szczegowy przeznaczenia kwoty 1 podatku, um take przekaza wybranej organizacji poytku publicznego nasze dane osobowekontaktowe. Wypenienie czci Eu jest jednak nieobowizkowe i nie ma wpywu na realizacj wniosku o przekazanie 1. Cz J informuje urzd skarbowy, czy wraz z zeznaniem podatnik skada zaczniki PITZG (informando o wysokoci dochodw z zagranicy) i ujawnia liczb takich zacznikw. Zacznik skada si odrbnie dla kadego pastwa, w ktrym uzyskano dochd. Na koniec w czci K podatnik zobowizany jest do podpisania zeznania. Deklaracja moe por rwnie podpisana przez penomocnika. Penomocnictwo do podpisywania deklaracji oraz zawiadomienie o jego odwoaniu skada si organowi podatkowemu waciwemu w sprawach podatku, ktrego dana deklaracja dotyczy. Natomiast penomocnictwo do podpisywania deklaracji skadanej za pomoc rodkw komunikacji elektronicznej oraz zawiadomienie o odwoaniu tego penomocnictwa podatnik ska naczelnikowi urzdu skarbowego waciwemu w sprawach ewidencji podatnikw i patnikw. Dokadny opis wypeniania kadej z tych czci znajdziemy tomar na stronie Ministerstwa Finansw w Broszurze Informacyjnej do zeznania PIT-38. Aby uzyska szersze informacje mona zwrci si do Krajowej Informacji Podatkowej (tel. 801 055 055 lub dla telefonw komrkowych: 22 330 0330). W przypadku natomiast wtpliwoci dotyczcych indywidualnych sytuacji podatnika naley zwrci e do waciwego urzdu skarbowego. Termin i sposb skadania zeznania Zeznanie podatkowe powinno zosta zoone do dnia 30 kwietnia roku nastpujcego po roku podatkowym. Jeeli natomiast ostatni dzie terminu przypada na sobot lub dzie ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzie terminu uwaa e nastpny dzie po dniu lub dniach wolnych od pracy. Zeznanie mona zoy bezporednio w urzdzie skarbowym lub wysa drog elektroniczn przez Internet, w tym bez koniecznoci potwierdzania go kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Za dat zoenia zeznania podatkowego nadanego w polskiej placwce pocztowej operatora publicznego uwaa si dat stempla pocztowego. Zeznanie drog elektroniczn mona nada przy uyciu programu udostpninego przez SII. Sobota, 12 Padziernik 2013 16:30 Wpisany przez Mariusz Makowski Zarabianie na rnicach kursw walut na rynku FOREX staje si coraz bardziej popularne w naszym kraju. Wiadczy o tym liczba platform (polskich i zagranicznych) oferujcych prowadzenie rachunku, wiele stron internetowych powiconych FOREX, poradnikw, para internetowych i wielu inwestorw, ktrzy prbuj swoich si na FOREX. Dla osb zachconych reklamami obiecujcymi wielkie zyski z transakcji na rynku FOREX por moe najlepsz porad optymalizacyjn oka si dane statystyczne: ponad 90 inwestorw traci zainwestowane pienidze w cigu kilku tygodni a odsetek inwestorw, ktrzy mog powiedzie, e osigaj z tej formy inwestowania devido zyski wynosi 2 Moglibymy wic poprzesta na stwierdzeniu, e dla 90 inwestorw porady dotyczce optymalizacji opodatkowania zyskw foreksowych bd niepotrzebne, nie bd oni bowiem zobowizani do zapaty jakiegokolwiek podatku. Podatnicy, ktrzy mimo wszystko uzyskuj dochody z inwestowania w walut (konkretnie w pary walut) musz pamita o podatkach. Okazuje si jednak, e kwestia zapacenia podatku od zyskw forexowych nie jest wcale taka prosta. Na wielu forach internetowych mona znale mnstwo wtkw na ten temat, informando que não tem nich wichu przypadkach s zwyczajnie nieprawdziwe, wtpliwoci maj tomar eksperci podatkowi i urzdnicy skarbowi. Na czym e zarabia Nie wdajc si w szczegy forexowego inwestowania i zarabiania naley zauway, e mamy tutaj do czynienia z do specyficznym rodzajem transakcji kupna i sprzeday waluty. Specyfika tej transakcji polega na tym, ze nie nabywamy fizycznie waluty, dokonujemy jedynie spekulacji na jej kursie. W efekcie pojawiajcy si dochd rwnie jest specyficznym rodzajem dochodu jest to mianowicie dochd z kapitaw pieninych. W marcu 2005 r. Komisja Papierw Wartociowych i Gied (KPWiG) dokonaa interpretacji przepisw nowelizujcych Prawo o publicznym obrocie papierami wartociowymi i uznaa transakcje dokonywane przez inwestorw na rynku Forex za transakcje na instrumentach pochodnych i wobec tego podlegajce podatkowi tak, jak od dochodw z kapitau. Potwierdzaj para rwnie przepisy podatkowe. Dochody z rynku FOREX wykazujemy, podobnie jak zyski z giedy, w zeznaniu PIT-38. Prawidowe wypenienie zeznania i zapata nalenego podatku jest proste w przypadku prowadzenia transakcji przez polskiego brokera. Ma on bowiem obowizek sporzdzenia dla podatnika (czyli inwestora) formularia PIT-8C, w ktrym wykazuje przychody i koszty za dany rok podatkowy. Przychd i koszty z PIT-8C wpisujemy do odpowiednich rubryk w zeznaniu PIT-38 dodatnia rnica jest dochodem, od ktrego liczymy podatek w wysokoci 19. Sprawa jednak si komplikuje gdy inwestujemy za porednictwem zagranicznego brokera (korzystajc z zagranicznych serwisw forexowych). Zagraniczny broker nie ma oczywicie obowizku sporzdzania informacji podatkowych, zgodnych z polskimi przepisami. Inwestorzy korzystajcy z zagranicznych brokerw musz wic samodzielnie ustali wysoko przychodu oraz kosztw. Dodatkowo naley wzi pod uwag umowy o unikaniu podwjnego opodatkowania. Przychd koszty dochd Jeeli nie posiadamy informacji PIT-8C para wysoko przychodu oraz kosztw musimy ustali sami. Zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 3 updof dochodem z transakcji forexowych jest rnica midzy sum przychodw uzyskanych z tytuu odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych a kosztami uzyskania przychodw, okrelonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a. Kwestia momentu powstania przychodu podatkowego w przypadku pochodnych instrumentw finansowych uregulowana zostaa w art. 17 ust. 1b powoanej ustawy. Zgodnie z tym przepisem przychd z odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych powstaje w momencie realizacji praw wynikajcych z pochodnych instrumentw finansowych. Trudno jednak znale w interpretacjach organw podatkowych wyjanienie kiedy w przypadku transakcji forexowych nastpuje realizacja praw wynikajcych z pochodnych instrumentw finansowych. Biorc pod uwag specyfik tych transakcji logicznym wydaje si, e przychd powstaje w momencie zamknicia pozycji. Inwestor w dniu 10 marca o godzinie 01:15 otworzy pozycj krtk na 1 lote EURUSD (sprzeda par walutow) po kursie 1,1713. Pozycj zamkn tego samego dnia o godz. 13,15 po kursie 1,1559. Oznacza para przychd w wysokoci 154 dolarw. Wikszy problema stanowi ustalenie co jest kosztem. Logicznym wnioskiem wypywajcym z przepisw dotyczcych kosztw jest, e zamknita pozycja, ktra przyniosa strat powinna zosta uznana za koszt. Do kosztw uzyskania przychodw wnioskodawca bdzie mg zaliczy rwnie opaty zwizane z dokonywanymi operacjami na koncie Forexowym (wpatami i wypatami). Kosztem takim moe por na przykad koszt rachunku walutowego prowadzonego wycznie w celu obsugi konta FOREX lub opaty za przelewy bankowe zwizane z patnociami forexowymi. Jak przelicza waluty Przychody i koszty naley oczywicie przeliczy na zotwki. Zgodnie z art. 11a ust. 1 ustaly o podatku dochodowym od osb fizycznych przychody m. in. Z odpatnego zbycia pochodnych instrumentw finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikajcych, uzyskane w walutach obcch przelicza si na zote wedug kursu redniego walcer obcych ogaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzajcego dzie uzyskania przychodu. W analogiczny sposb naley dokona przeliczenia kosztw uzyskania przychodw. Oznacza to, e dla celw wyliczenia podatku naley kad zamknit pozycj (przychd lub koszt) przelicza na zote stosujc kurs NBP z poprzedniego dnia roboczego. Dla aktywnych inwestorw FOREX, ktrzy nierzadko dokonuj zamknicia kilku czy kilkunastu pozycji kadego dnia oznacza to sporo pracy. Naley te pamita, e dla celw kontrolnych naley posiada dokument na podstawie ktrego dokonano ustalenia przychodw i kosztw. Dowodem dokumentujcym przychody i koszty uzyskiwane na rynku FOREX moe by np. Elektroniczny zapis historii rachunku walutowego, o ile zawiera dane identyfikujce podatnika oraz dane pozwalajce na okrelenie wysokoci przychodu i kosztw jego uzyskania. Dochody zagraniczne: zacznik PITZG Inwestorzy Forexowi korzystajcy z usug zagranicznych brokerw czsto zapominaj o tym, e uzyskany w ten sposb dochd pochodzi z kraju, w ktrym ma siedzib firma, z ktrej usug si korzysta. Jest to w zwizku z tym dochd do ktrego opodatkowania moe sobie roci prawo zarwno Polska (z ukagi, e osoba uzyskujca taki dochd ma miejsce zamieszkania w Polsce) oraz kraj, w ktrym ma siedzib broker. W wikszoci umw o unikaniu podwjnego opodatkowania, ktre zawara Polska dochd z rynku FOREX podlega opodatkowaniu tylko w kraju, w ktrym podatnik ma miejsce zamieszkania (czyli w Polsce). Niektre umowy zawieraj jednak pewne zastrzeenia lub wyjtki, np. Jeszcze obowizujca umowa z EUA przewiduje moliwo opodatkowania tych dochodw w EUA jeeli podatnik w danym roku spdzi ponad 183 dni w Stanach Zjednoczonych, umowa z Wielk Brytani daje moliwo opodatkowania tych zyskw w Wielkiej Brytanii jeeli podatnik mieszkajcy obecnie w Polsce, w cigu ostatnich 6 lat mia Miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii. Jeeli umowa przewiduje opodatkowanie tego dochodu tylko w Polsce to nie bdziemy mieli problemu z unikaniem podwjnego opodatkowania. Moe si jednak zdarzy i tak, e dochody bd uzyskiwane z kraju, z ktrym Polska nie podpisaa umowy o unikaniu podwjnego opodatkowania (n.) Malty, Bahama, krajw bdcych tak zwanymi rajami podatkowymi). Jeeli przepisy podatkowe takiego kraju (lub terytorium) przewiduj opodatkowanie takiego dochodu wwczas bdziemy mieli do czynienia z podwjnym opodatkowaniem (poniewa polskie przepisy podatkowe rwnie przewiduj opodatkowanie tego dochodu). W takim przypadku podwjnego opodatkowania, zgodnie z art. 30a ust. 9 i 10 updof, unika si w taki sposb, e od nalenego podatku (19) odlic e si podatek zapacony za granic w efekcie do zapaty w Polsce pozostanie rnica pomidzy polskim podatkiem a podatkiem zapaconym za granic. Bez wzgldu na to czy za granic por pacony podatek czy te nie, podatnik ktry uzyskiwa dochody za porednictwem zagranicznego brokera do zeznania PIT-38 powinien doczy zacznik PITZG przeznaczony dla osb uzyskujcych dochody z zagranicy. Mimo najlepszych chci wikszo inwestorw ponosi strat na rynku FOREX. Poniesienie straty nie zwalnia podatnika z obowizku zoenia zeznania PIT-38. Oczywicie, tak jak wspominalimy wczeniej strata z danego roku moe zosta wykorzystana do pomniejszenia nalenego podatku w levad nastpnych.
No comments:
Post a Comment