Opções De Imposto Duplo Em Estoque

Tributação dupla O que é a dupla tributação A dupla tributação é um princípio de tributação referente aos impostos sobre o rendimento pagos duas vezes na mesma fonte do rendimento do trabalho. Pode ocorrer quando o rendimento é tributado tanto no nível corporativo quanto no nível pessoal. A dupla tributação também ocorre no comércio internacional quando o mesmo rendimento é tributado em dois países diferentes. Carregando o jogador. BAIXANDO A dupla tributação A dupla tributação é muitas vezes uma consequência não intencional da legislação tributária. Geralmente, é visto como um elemento negativo de um sistema tributário, e as autoridades fiscais tentam evitá-lo sempre que possível. Dupla tributação de empresas e acionistas A dupla tributação geralmente ocorre porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Como tal, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos anuais, como indivíduos. Quando as empresas pagam dividendos aos acionistas, esses pagamentos de dividendos envolvem passivos de imposto de renda para os acionistas que os recebem, mesmo que os ganhos que proporcionaram o dinheiro para pagar os dividendos já foram tributados no nível corporativo. O conceito de dupla tributação sobre os dividendos pagos aos acionistas provocou um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que a tributação dos dividendos recebidos pelos acionistas é uma dupla tributação injusta de renda porque já foi tributada no nível corporativo, outros argumentam que essa estrutura fiscal é justa. Os defensores de manter a dupla tributação sobre os dividendos ressaltam que, sem impostos sobre dividendos, os indivíduos ricos poderiam desfrutar uma boa vida dos dividendos que receberam de possuir grandes quantidades de ações ordinárias. Ainda pagam praticamente zero impostos sobre a renda pessoal. Além disso, os apoiantes da tributação de dividendos apontam que os pagamentos de dividendos são ações voluntárias por parte das empresas e, como tal, as empresas não são obrigadas a ter seus rendimentos duplamente tributo, a menos que optem por fazer pagamentos de dividendos aos acionistas. A maioria dos sistemas fiscais tenta, através do uso de taxas de imposto variáveis ​​e créditos tributários, ter um sistema integrado onde o rendimento obtido por uma empresa e pago como dividendos e rendimentos obtidos diretamente por um indivíduo é, no final, tributado na mesma taxa . International Double Taxation As empresas internacionais são muitas vezes confrontadas com questões de dupla tributação. O rendimento pode ser tributado no país onde é obtido e depois tributado novamente quando é repatriado no país de origem. Em alguns casos, a taxa de imposto total é tão alta, torna o negócio internacional muito caro para prosseguir. Para evitar essas questões, países do mundo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, muitas vezes com base em modelos fornecidos pela Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar a tributação dos negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação. As pessoas que venderam ações no ano passado adquiridas através de um plano de compra de ações para funcionários podem precisar fazer um ajuste em suas Declaração de imposto federal de 2014 para evitar impostos sobrepontos. Pessoas que venderam ações no ano passado adquiriram através de um estoque de empregado. Comprar ações descontadas em sua empresa através de um plano de compra de ações dos funcionários pode ser um grande investimento. Mas descobrir o imposto quando você vende nunca é fácil. Itrsquos ainda mais difícil agora que as corretoras são obrigadas a colocar informações de base de custos enganosas no Formulário 1099-B que enviam aos funcionários e à Receita Federal. Eu discuti esta nova regra, que também se aplica aos planos de opções de ações dos empregados, em uma coluna no mês passado (bit. ly1ucOlAt). Mas eu não consegui entrar nos detalhes para planos de compra de ações porque eles podem ser complexos. Como esses planos são tão comuns na área da baía, o Irsquoll acompanha aqui. A base de custos geralmente é o que você paga por uma ação. Em uma venda de ações normal, você subtraga sua base de custo de seus rendimentos e relata a diferença como um ganho ou perda de capital no Anexo D da sua declaração de imposto. O ganho é de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Os ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa que a renda ordinária de um emprego. Os ganhos a longo prazo, em valores mobiliários detidos pelo menos por ano, são tributados a uma taxa mais baixa. No entanto, quando você vende ações adquiridas através de um plano de ações dos empregados, pelo menos alguns de seus lucros são considerados como remuneração e tributados como receita ordinária, não importa quanto tempo você tenha mantido as ações. O componente de compensação será agrupado com seus salários e reportado na Caixa 1 do seu formulário W-2 no ano em que você vende o estoque. A empresa pode divulgar esse valor na Caixa 14, ldquobut, isso não é necessário. Rdquo diz Bruce Brumberg, editor da myStockOptions. Se não for mostrado na Caixa 14, você terá que usar informações no Formulário 3922, também de seu empregador, para descobrir. Esta compensação não é deduzida do produto das vendas no Formulário 1099-B que você recebe de seu corretor. A menos que você faça um ajuste ao arquivar seus impostos, você pagará o imposto duas vezes na compensação. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E alguns fizeram. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou venda de ações de um empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada mdash o que o funcionário realmente pagou. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve usar o Formulário 8949. A informação necessária para fazer este ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B. Se você prepara suas próprias declarações de imposto ou contrata alguém para fazê-lo, é bom saber como os planos de compra de ações dos empregados são tributados, para se certificar de que é certo. Também ajuda você a tomar melhores decisões sobre quando vender. As regras aqui aplicam-se aos planos de compra de ações qualificados, que dão aos funcionários certas isenções fiscais. A maioria dos planos é qualificada. Um plano típico de compra de ações pode ser executado por seis meses. Durante este período de oferta, os funcionários têm uma porcentagem do salário retido na base de impostos. No final do período, esse dinheiro é usado para comprar ações. Alguns planos comprá-lo com desconto para o preço de mercado no último dia do período mais generoso comprá-lo com desconto ao preço de mercado no primeiro ou último dia do período, o que for menor. Um desconto típico é de 10 ou 15 por cento. Os empregados não pagam impostos até serem vendidos. Qualificação vs. desqualificação Se eles mantiveram o estoque por pelo menos dois anos a partir da data de inscrição ou concessão (o primeiro dia do período de oferta) e pelo menos um ano após a data de compra (o último dia do período), Itrsquos chamou de Desqualificação do layoutrdquo e resulta em impostos mais baixos. Se eles não atendessem a esses dois requisitos de retenção, Itrsquos chamou um distrato de disposição de qualidade e o imposto é maior. Letrsquos olha três possíveis cenários fiscais usando este exemplo: Seu plano é executado a partir de 1 de janeiro (a data de inscrição) até 30 de junho (a data da compra). Você pode comprar ações com um desconto de 15% para o preço de mercado em qualquer uma das datas, o que for menor. No ano passado, o preço foi de 10 em 1 e 15 de janeiro em 30 de junho. Suponha que você comprou uma ação em 30 de junho às 8.50 (15 por cento menos que 10), dando-lhe um lucro de papel de 6.50 na data de compra. Você vendeu em setembro para 18, então era uma disposição desqualificadora. Em uma disposição desqualificante, o componente de compensação é sempre o lucro em papel na data de compra, ou neste caso 6.50. Seu empregador irá incluir 6,50 em salários em seu W-2. Sua base ajustada é de 15 (preço de compra de 8,50 mais 6,50 de renda ordinária). Você também possui um ganho de 3 ações (preço de venda de 15 menos 15 ajustado). Itrsquos um ganho de capital de curto prazo porque você manteve as ações em menos de um ano. No entanto, no formulário 1099-B, seu corretor informará uma base não ajustada de 8,50 (apenas o preço de compra). Se você não fizer um ajuste no Formulário 8949, você declararia equivocadamente um ganho de capital de 9,50, que inclui os 6,50 incluídos na receita ordinária. Os 6,50 seriam tributados duas vezes. Herersquos como evitar isso: no Formulário 8949, insira o produto de 18 na coluna (d) e 8,50 na base de custo na coluna (e). Na coluna (f), use o código B, o que significa que a base está incorreta. Na coluna (g) para ajustes, subtrair 6,50. Isso resultará no ganho de capital correto de 3, que você transfere para o Schedule D. Igual ao acima, mas você mantém o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada. Em uma disposição qualificada, seu elemento de compensação é o ldquodiscount na data de inscrição ou o ganho real na venda, se for menor, rdquo diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. Nesse caso, o desconto da data de inscrição é de 1,50 (15% de desconto 10) eo seu ganho real é 9,50 (18 menos 8,50). Desde 1.50 é menor, thatrsquos quanto compensação seu empregador irá incluir no seu W-2 no ano em que você vende. Mas seu 1099-B para esse ano ainda mostrará 8,50 em base de custo. No Formulário 8949, relatório 18 na coluna (d), 8.50 na base de custo na coluna (e), código B na coluna (f) e na coluna (g), subtrair 1.50. Isso resultará no ganho de capital correto de 8. Neste caso, ele ganha um ganho de capital a longo prazo por ter mantido o estoque por pelo menos um ano a partir da data de compra. Agora suponha que você tenha mantido o estoque o suficiente para obter uma disposição qualificada, mas em vez de vender às 18, você vendeu em 8, o que é 50 centavos menos do que o preço de compra. No entanto, neste caso, o empregado não reconhece qualquer receita ordinária na venda, porque o código tributário inclui uma regra especial (que se aplica somente às disposições qualificadas) que limita o rendimento ordinário do empregado ao ganho real na venda. E, neste caso, não há ganho, portanto, sem renda ordinária, diz Baksa. A empresa wonrsquot relata qualquer compensação de estoque no Formulário W-2. O corretor informará 8.50 como base de custo no Formulário 1099-B, e será correto. Nenhum ajuste é necessário no Formulário 8949. A perda de capital do empregado é de 50 centavos (8 no resultado das vendas menos 8,50 na base), diz Baksa. Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender Para obter a maior recessão fiscal, mantenha ações compradas através de planos de compra de ações dos empregados por pelo menos dois anos a partir da data de oferta e pelo menos um ano a partir da data de compra. Mesmo se você armazenar ações o suficiente para obter essa redução de impostos, alguns de seus lucros serão tributados como renda ordinária. A base de imposto relatada no Formulário 1099-B provavelmente será incorreta de acordo com as novas regras do IRS que os corretores devem seguir. Para evitar o pagamento excessivo de impostos, yourquoll precisa fazer ajustes em seu retorno. Mesmo que você venda todas as suas ações imediatamente e todas as receitas estão incluídas no seu W-2, você ainda deve denunciar a venda no Formulário 8949 e no Anexo D.